Iniciar una nueva organización sin fines de lucro

Recursos e información

A menudo nos preguntan: “¿Qué se necesita para iniciar una nueva organización sin fines de lucro?” CNM ofrece un seminario informativo recurrente sobre el tema y, a través de nuestra Línea de ayuda, cada mes responde decenas de preguntas sobre los pasos necesarios para crear una nueva organización sin fines de lucro.

Con la ayuda de Public Counsel , hemos elaborado estas páginas informativas que revisan los conceptos básicos y los pasos clave compartidos en este popular curso. Tenga en cuenta que estas páginas web pretenden ser una descripción general de los conceptos y problemas involucrados en la formación de una corporación benéfica sin fines de lucro exenta de impuestos, y no pretenden proporcionar asesoramiento legal específico.

Esta página web no debe interpretarse como un todo incluido, ni como la prestación de servicios legales a ningún individuo o entidad; leer esta página web no crea ninguna relación abogado-cliente.

Última actualización el 8 de diciembre de 2020

¿Qué es una organización sin fines de lucro?

No existe una definición legal de sin fines de lucro. Cuando usamos el término en estos recursos, nos referimos a una corporación de beneficio público sin fines de lucro de California que está exenta de impuestos federales según la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas. Una corporación de beneficio público sin fines de lucro es:

  • Una entidad legal separada

  • Organizado y operado para un propósito público o benéfico reconocido

  • No puede distribuir activos corporativos

¿Deberías formar una nueva organización sin fines de lucro?

Preguntas a considerar

  • Tamaño y alcance de los programas propuestos

  • Recursos disponibles para cumplir con los requisitos de presentación y las leyes

  • Oportunidades de voluntariado o de empleo existentes

  • ¿Qué requieren las posibles fuentes de financiación?

  • ¿Hay alternativas?

  • Costo de formación y cumplimiento versus costo de alternativas

Alternativas a la formación de una nueva entidad

  • Entidad con fines de lucro (p. ej., donación de ganancias a organizaciones benéficas, modelos B-Corp, contratación dirigida)

  • Únase/sé voluntario con una organización sin fines de lucro existente

Tarifas de puesta en marcha

* Para organizaciones elegibles para presentar el Formulario 1023-EZ, la tarifa de presentación es de $275

** Sin cargo con 3500A

Patrocinio Fiscal

Un acuerdo en virtud del cual una organización benéfica pública 501(c)(3) existente (“Patrocinador”) ayuda a una persona u organización con un programa de caridad (“Proyecto”) al permitir que el Proyecto solicite contribuciones o subvenciones deducibles de impuestos a través del Patrocinador.

¿Cuándo es apropiado?

  • El programa caritativo propuesto tiene un alcance pequeño o es de naturaleza temporal.

  • Cuando el plan de negocios está en sus etapas iniciales

Ventajas

  • Capacidad para recibir contribuciones deducibles de impuestos

  • Capacidad para despegar más rápido

  • Una base de apoyo más amplia

  • Soporte técnico / soporte administrativo

  • Costos de seguro potencialmente más bajos

Desventajas

  • Cesión de control al Patrocinador

  • Tasa administrativa

Constitución y Estructura

Articulos de incorporación

Número de identificación del empleador (EIN)

  • Cada corporación que solicitará la exención de impuestos federales debe obtener un EIN (Formulario SS-4 del IRS)

  • EIN es el número de identificación fiscal de la corporación para todos los fines de impuestos federales

  • No hay un número separado de “ exención de impuestos

  • El solo hecho de tener un EIN no significa que la corporación esté exenta de impuestos

estatutos

  • Modelo de estatutos (pdf)

  • Los estatutos establecen los procedimientos para regir y operar las actividades de la sociedad. La Junta gobierna como un grupo y debe votar como se describe en el Estatuto

  • Disposiciones típicas de los estatutos:

    • Número de Directores

    • Hora, lugar y forma de las reuniones de directores

    • Procedimientos de votación

    • Deberes del director y del oficial

    • Estructura del comité

    • Procedimientos de enmienda

El tablero

Composición del Directorio: Regla del 49%

  • ¡En una Corporación de Beneficio Público, no más del 49% de la junta pueden ser personas “ interesadas ”!

  • Interesado ” significa personas que han sido compensadas por los servicios que prestan (esto no incluye situaciones en las que el director es compensado por los servicios prestados como director) durante los doce meses anteriores, y sus familiares.

  • Matriz de Reclutamiento de la Junta (pdf)

Responsabilidades Legales

  • Deber de cuidado : realizar un acto de buena fe, creyendo en el mejor interés de la organización sin fines de lucro, con el cuidado que una persona normalmente prudente ejercería en circunstancias similares.

  • Deber de Lealtad : Buena fe; los mejores intereses de la corporación; Relación fiduciaria.

Deberes de la junta (adaptado de Diez responsabilidades básicas de las juntas sin fines de lucro, fuente de la junta)

  • Determinar Misión y Visión Seleccionar CEO

  • Apoyo/evaluación del director ejecutivo Planificación eficaz

  • Construir una junta competente

  • Supervisión Financiera

  • Supervisar y fortalecer los programas

  • Mejorar la reputación pública

  • garantizar la integridad legal y ética; Responsabilidad

  • Garantizar recursos financieros adecuados

Exención de impuestos federales

Sujeto a algunas excepciones, las corporaciones sin fines de lucro con exenciones de impuestos federales NO están sujetas a impuestos por parte del IRS sobre los ingresos recibidos.

Estado 501(c)(3)

Las organizaciones 501(c)(3) son elegibles para recibir donaciones deducibles de impuestos porque están organizadas y operadas con un propósito exento, como caridad, religión o educación.

Beneficios del estado 501(c)(3):

  • (En su mayoría) libre de impuestos federales sobre la renta

  • Los donantes pueden deducir las contribuciones de la renta imponible.

  • Elegible para subvenciones de la fundación.

Limitaciones del estado 501(c)(3)

  • Debe organizarse y operarse exclusivamente para fines exentos.

  • Debe dedicar irrevocablemente bienes a fines exentos.

  • No puede conferir beneficios financieros excesivos a ‘personas internas’ u otras ‘personas descalificadas’.

  • No puede proporcionar beneficios privados sustanciales a CUALQUIER individuo.

  • No puede apoyar ni oponerse a candidatos a cargos políticos y no puede dedicar una parte sustancial de sus actividades al cabildeo.

Cómo obtener el estatus 501(c)(3)

  • Presente el Formulario 1023 del IRS, Formulario de solicitud de exención de impuestos (tarifa de solicitud de $600)

  • El formulario 1023 debe presentarse dentro de los 27 meses posteriores a la incorporación para obtener el estado de exención de impuestos retroactivo a la fecha de incorporación. Las corporaciones que presenten una declaración después de 27 meses estarán exentas de impuestos a partir de la fecha de la solicitud. Esto significa que es posible que tengan que pagar impuestos sobre la renta y todas las donaciones recibidas antes de la solicitud no serán deducibles de impuestos.

Propósitos de Calificación

  • Alivio de los pobres

  • Disminución de las cargas del gobierno

  • Disminución de las tensiones en el vecindario

  • Eliminación de prejuicios y discriminación

  • Defensa de los Derechos Humanos y Civiles

  • Combatiendo el Deterioro Comunitario y la Delincuencia Juvenil


Ejemplos

  • Refugio para indigentes

  • Desarrollador de viviendas asequibles

  • Clínica de atención médica comunitaria

  • Programa de capacitación laboral para personas de bajos ingresos

  • Guarderia

  • Refugio de violencia doméstica

  • Organización de Servicios Juveniles

Formulario 1023 del IRS

Proporcione una descripción completa de las actividades

  • Mostrar que las actividades de la organización cumplirán el propósito exento

  • Mostrar que la organización realmente llevará a cabo actividades

Precaución: el IRS ha denegado la exención si la descripción es demasiado vaga para demostrar que las actividades están exentas.

El IRS examinará las relaciones con:

  • Fundadores

  • Miembros de la Junta

  • Oficiales

  • Donantes principales

  • Empleados o consultores altamente remunerados

  • Otras personas privadas/con fines de lucro

Formulario del IRS 1023-EZ

Proceso de exención simplificado para pequeñas organizaciones sin fines de lucro

  • Proceso de autocertificación 501(c)(3) utilizando un formulario en línea de 3 páginas

  • Tarifa de presentación de $ 275

  • Tiempo de procesamiento más rápido

  • Generalmente disponible para organizaciones que no han tenido más de $50,000 en ingresos brutos anuales en cualquiera de los últimos 3 años, o han proyectado $50,000 en ingresos brutos anuales en el año actual y en cada uno de los próximos 2 años

  • Sin embargo, 24 excepciones adicionales ( p. ej., escuelas, universidades, iglesias, hospitales u organizaciones de investigación médica, organizaciones con activos totales superiores a $250,000)

Caridad Pública o Estatus de Fundación Privada

  • El IRS divide todas las organizaciones benéficas 501(c)(3) en dos tipos:

    • Caridad pública : apoyada por el público en general, o de tarifas por servicios caritativos

    • Fundación privada : apoyada por uno o unos pocos particulares o fundaciones privadas.

  • Las fundaciones privadas están sujetas a limitaciones e impuestos especiales y no son elegibles para algunas subvenciones de fundaciones; ¡las organizaciones benéficas operativas intentan evitar esto!

  • El IRS otorgará una resolución permanente como una organización benéfica pública si se presenta un presupuesto calificado en el Formulario 1023 ( a partir del sexto año, debe cumplir con la prueba de apoyo público )

Desarrollo del programa

Para cada actividad del programa, calcule lo siguiente:

  • ¿Por qué exime aún más el propósito?

  • ¿Quién lo conduce?

  • ¿Cuándo se lleva a cabo?

  • ¿Dónde se lleva a cabo?

  • ¿Cómo se financia?

  • % del tiempo total/$ gastado en ello.

Elaboración de un Programa Presupuesto (pdf)

Cobrar por sus servicios

No hay prohibición de que una organización sin fines de lucro cobre por sus servicios. Pero…

  • La actividad en sí debe estar relacionada con el propósito exento de la organización sin fines de lucro: los ingresos de una actividad no relacionada probablemente estarán sujetos a impuestos y pueden amenazar el estado de exención de impuestos de la organización.

  • La actividad no puede ejecutarse como una empresa comercial.

  • Factores de “ comercialidad ”: competencia con entidades con fines de lucro, maximización de ganancias, políticas de precios comerciales, etc.

Presupuesto e ingresos

  • Año actual más dos años (detallado)

Modelo 1023 Presupuesto de muestra: GASTOS

cnm budgetrevenue 01 Inicio de una nueva organización sin fines de lucro
Este es solo un presupuesto de gastos de muestra que NO refleja muchos costos que su organización puede incurrir.

Formulario 1023 Presupuesto de muestra: Ingresos

cnm budgetrevenue 02 Inicio de una nueva organización sin fines de lucro
Este es solo un presupuesto de gastos de muestra que NO refleja muchos costos que su organización puede incurrir.

Desarrollo de un presupuesto por programas (pdf)

mitos

La constitución y exención de impuestos NO generará automáticamente subvenciones o donaciones:

  • Muchos financiadores quieren ver un historial antes de dar dinero.

  • Los recursos de la subvención son limitados

  • Dinero no rapido

  • No todas las organizaciones sin fines de lucro generan suficientes ingresos para pagar los salarios

recaudación de fondos

4 elementos clave:

  1. Planificación del programa

  2. construyendo una base

  3. Relación de construcción

  4. Hacer la pregunta

Exención de impuestos estatales de CA

Envíe una carta de determinación del IRS a Franchise Tax Board con el Formulario 3500A

Nota: recibe una carta de FTB que especifica la fecha de vigencia de la exención

– O –

Presentar el Formulario 3500 con FTB

  • Para organizaciones caritativas, complete la Sección 23701(d) del Formulario 3500
  • Pagar la tarifa de presentación ($ 25)

Cumplimiento Continuo

federales (IRS)

  • Formulario 990

  • Formulario 990-EZ si los recibos son de $200,000 o menos y los activos totales son menos de $500,000

  • Formulario 990-N (ePostcard) si recibe $50,000 o menos

Fecha límite y aviso

  • Con vencimiento el día 15 del quinto mes después del final del año fiscal de la organización

  • Falta de presentación durante 3 años consecutivos = Revocación automática del estado de exención de impuestos

California

  • Formulario 199

  • Formulario 199-N si los recibos normalmente son de $50,000 o menos

  • Secretario de Estado: Declaración de Información (SI-100)

    • Después de la presentación inicial, presente cada dos años o antes para cambiar la información en el archivo

    • https://businesssearch.sos.ca.gov/ – El estado debe ser ” Activo

  • Procuraduría General Registro de Fideicomisos Benéficos

    • Debe registrarse presentando el formulario CT-1 dentro de los 30 días posteriores a la recepción o acumulación de activos

    • Presente el informe anual a partir de entonces en el formulario RRF-1 y CT-TR-1 (si presentó 990-N)

    • http://rct.doj.ca.gov/Verification/Web/Search.aspx?facility=Y (el estado debe ser ” Actual “)

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