Iniciar una nueva organización sin fines de lucro

Estado 501(c)(3)

Las organizaciones 501(c)(3) son elegibles para recibir donaciones deducibles de impuestos porque están organizadas y operadas con un propósito exento, como caridad, religión o educación.

Beneficios del estado 501(c)(3):

• (En su mayoría) libre de impuestos federales sobre la renta

• Los donantes pueden deducir las contribuciones de la renta imponible.

• Elegible para subvenciones de la fundación.

Limitaciones del estado 501(c)(3)

• Debe organizarse y operarse exclusivamente para fines exentos.

• Debe dedicar irrevocablemente bienes a fines exentos.

• No puede conferir beneficios financieros excesivos a ‘personas internas’ u otras ‘personas descalificadas’.

• No puede proporcionar beneficios privados sustanciales a CUALQUIER individuo.

• No puede apoyar ni oponerse a candidatos a cargos políticos y no puede dedicar una parte sustancial de sus actividades al cabildeo.

Cómo obtener el estatus 501(c)(3)

• Presente el Formulario 1023 del IRS, Formulario de solicitud de exención de impuestos (tarifa de solicitud de $600)

• El formulario 1023 debe presentarse dentro de los 27 meses posteriores a la incorporación para obtener el estado de exención de impuestos retroactivo a la fecha de incorporación. Las corporaciones que presenten una declaración después de 27 meses estarán exentas de impuestos a partir de la fecha de la solicitud. Esto significa que es posible que tengan que pagar impuestos sobre la renta y todas las donaciones recibidas antes de la solicitud no serán deducibles de impuestos.

Propósitos de Calificación

• Alivio de los pobres

• Disminución de las cargas del gobierno

• Disminución de las tensiones en el vecindario

• Eliminación de prejuicios y discriminación

• Defensa de los Derechos Humanos y Civiles

• Combatiendo el Deterioro Comunitario y la Delincuencia Juvenil

Ejemplos

• Refugio para indigentes

• Desarrollador de viviendas asequibles

• Clínica de atención médica comunitaria

• Programa de capacitación laboral para personas de bajos ingresos

• Guarderia

• Refugio de violencia doméstica

• Organización de Servicios Juveniles

Formulario 1023 del IRS

Proporcione una descripción completa de las actividades

• Mostrar que las actividades de la organización cumplirán el propósito exento

• Mostrar que la organización realmente llevará a cabo actividades

Precaución: el IRS ha denegado la exención si la descripción es demasiado vaga para demostrar que las actividades están exentas.

El IRS examinará las relaciones con:

• Fundadores

• Miembros de la Junta

• Oficiales

• Donantes principales

• Empleados o consultores altamente remunerados

• Otras personas privadas/con fines de lucro

Formulario del IRS 1023-EZ

Proceso de exención simplificado para pequeñas organizaciones sin fines de lucro

• Proceso de autocertificación 501(c)(3) utilizando un formulario en línea de 3 páginas

• Tarifa de presentación de $ 275

• Tiempo de procesamiento más rápido

• Generalmente disponible para organizaciones que no han tenido más de $50,000 en ingresos brutos anuales en cualquiera de los últimos 3 años, o han proyectado $50,000 en ingresos brutos anuales en el año actual y en cada uno de los próximos 2 años

• Sin embargo, 24 excepciones adicionales ( p. ej., escuelas, universidades, iglesias, hospitales u organizaciones de investigación médica, organizaciones con activos totales superiores a $250,000)

Caridad Pública o Estatus de Fundación Privada

• El IRS divide todas las organizaciones benéficas 501(c)(3) en dos tipos:

  • Caridad pública : apoyada por el público en general, o de tarifas por servicios caritativos

  • Fundación privada : apoyada por uno o unos pocos particulares o fundaciones privadas.

• Las fundaciones privadas están sujetas a limitaciones e impuestos especiales y no son elegibles para algunas subvenciones de fundaciones; ¡las organizaciones benéficas operativas intentan evitar esto!

• El IRS otorgará una resolución permanente como una organización benéfica pública si se presenta un presupuesto calificado en el Formulario 1023 ( a partir del sexto año, debe cumplir con la prueba de apoyo público )

Desarrollo del programa

Para cada actividad del programa, calcule lo siguiente:

• ¿Por qué exime aún más el propósito?

• ¿Quién lo conduce?

• ¿Cuándo se lleva a cabo?

• ¿Dónde se lleva a cabo?

• ¿Cómo se financia?

• % del tiempo total/$ gastado en ello.

Elaboración de un Programa Presupuesto (pdf)