Iniciar una nueva organización sin fines de lucro
Recursos e información
A menudo nos preguntan: “¿Qué se necesita para iniciar una nueva organización sin fines de lucro?” CNM ofrece un seminario informativo recurrente sobre el tema y, a través de nuestra Línea de ayuda, cada mes responde decenas de preguntas sobre los pasos necesarios para crear una nueva organización sin fines de lucro.
Con la ayuda de Public Counsel , hemos elaborado estas páginas informativas que revisan los conceptos básicos y los pasos clave compartidos en este popular curso. Tenga en cuenta que estas páginas web pretenden ser una descripción general de los conceptos y problemas involucrados en la formación de una corporación benéfica sin fines de lucro exenta de impuestos, y no pretenden proporcionar asesoramiento legal específico.
Esta página web no debe interpretarse como un todo incluido, ni como la prestación de servicios legales a ningún individuo o entidad; leer esta página web no crea ninguna relación abogado-cliente.
Última actualización el 8 de diciembre de 2020
¿Qué es una organización sin fines de lucro?
No existe una definición legal de sin fines de lucro. Cuando usamos el término en estos recursos, nos referimos a una corporación de beneficio público sin fines de lucro de California que está exenta de impuestos federales según la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas. Una corporación de beneficio público sin fines de lucro es:
Una entidad legal separada
Organizado y operado para un propósito público o benéfico reconocido
No puede distribuir activos corporativos
¿Deberías formar una nueva organización sin fines de lucro?
Preguntas a considerar
Tamaño y alcance de los programas propuestos
Recursos disponibles para cumplir con los requisitos de presentación y las leyes
Oportunidades de voluntariado o de empleo existentes
¿Qué requieren las posibles fuentes de financiación?
¿Hay alternativas?
Costo de formación y cumplimiento versus costo de alternativas
Alternativas a la formación de una nueva entidad
Entidad con fines de lucro (p. ej., donación de ganancias a organizaciones benéficas, modelos B-Corp, contratación dirigida)
Únase/sé voluntario con una organización sin fines de lucro existente
Patrocinio Fiscal
¿Cuándo es apropiado?
El programa caritativo propuesto tiene un alcance pequeño o es de naturaleza temporal.
Cuando el plan de negocios está en sus etapas iniciales
Recursos adicionales
Ventajas
Capacidad para recibir contribuciones deducibles de impuestos
Capacidad para despegar más rápido
Una base de apoyo más amplia
Soporte técnico / soporte administrativo
Costos de seguro potencialmente más bajos
Desventajas
Cesión de control al Patrocinador
Tasa administrativa
Constitución y Estructura
Articulos de incorporación
Este es el documento organizacional básico de la corporación.
Los Artículos “ crean ” la corporación.
Número de identificación del empleador (EIN)
Cada corporación que solicitará la exención de impuestos federales debe obtener un EIN (Formulario SS-4 del IRS)
EIN es el número de identificación fiscal de la corporación para todos los fines de impuestos federales
No hay un número separado de “ exención de impuestos ”
El solo hecho de tener un EIN no significa que la corporación esté exenta de impuestos
estatutos
Los estatutos establecen los procedimientos para regir y operar las actividades de la sociedad. La Junta gobierna como un grupo y debe votar como se describe en el Estatuto
Disposiciones típicas de los estatutos:
Número de Directores
Hora, lugar y forma de las reuniones de directores
Procedimientos de votación
Deberes del director y del oficial
Estructura del comité
Procedimientos de enmienda
El tablero
Composición del Directorio: Regla del 49%
¡En una Corporación de Beneficio Público, no más del 49% de la junta pueden ser personas “ interesadas ”!
“ Interesado ” significa personas que han sido compensadas por los servicios que prestan (esto no incluye situaciones en las que el director es compensado por los servicios prestados como director) durante los doce meses anteriores, y sus familiares.
Matriz de Reclutamiento de la Junta (pdf)
Responsabilidades Legales
Deber de cuidado : realizar un acto de buena fe, creyendo en el mejor interés de la organización sin fines de lucro, con el cuidado que una persona normalmente prudente ejercería en circunstancias similares.
Deber de Lealtad : Buena fe; los mejores intereses de la corporación; Relación fiduciaria.
Deberes de la junta (adaptado de Diez responsabilidades básicas de las juntas sin fines de lucro, fuente de la junta)
Determinar Misión y Visión Seleccionar CEO
Apoyo/evaluación del director ejecutivo Planificación eficaz
Construir una junta competente
Supervisión Financiera
Supervisar y fortalecer los programas
Mejorar la reputación pública
garantizar la integridad legal y ética; Responsabilidad
Garantizar recursos financieros adecuados
Exención de impuestos federales
Estado 501(c)(3)
Las organizaciones 501(c)(3) son elegibles para recibir donaciones deducibles de impuestos porque están organizadas y operadas con un propósito exento, como caridad, religión o educación.
Beneficios del estado 501(c)(3):
(En su mayoría) libre de impuestos federales sobre la renta
Los donantes pueden deducir las contribuciones de la renta imponible.
Elegible para subvenciones de la fundación.
Limitaciones del estado 501(c)(3)
Debe organizarse y operarse exclusivamente para fines exentos.
Debe dedicar irrevocablemente bienes a fines exentos.
No puede conferir beneficios financieros excesivos a ‘personas internas’ u otras ‘personas descalificadas’.
No puede proporcionar beneficios privados sustanciales a CUALQUIER individuo.
No puede apoyar ni oponerse a candidatos a cargos políticos y no puede dedicar una parte sustancial de sus actividades al cabildeo.
Cómo obtener el estatus 501(c)(3)
Presente el Formulario 1023 del IRS, Formulario de solicitud de exención de impuestos (tarifa de solicitud de $600)
El formulario 1023 debe presentarse dentro de los 27 meses posteriores a la incorporación para obtener el estado de exención de impuestos retroactivo a la fecha de incorporación. Las corporaciones que presenten una declaración después de 27 meses estarán exentas de impuestos a partir de la fecha de la solicitud. Esto significa que es posible que tengan que pagar impuestos sobre la renta y todas las donaciones recibidas antes de la solicitud no serán deducibles de impuestos.
Propósitos de Calificación
Alivio de los pobres
Disminución de las cargas del gobierno
Disminución de las tensiones en el vecindario
Eliminación de prejuicios y discriminación
Defensa de los Derechos Humanos y Civiles
Combatiendo el Deterioro Comunitario y la Delincuencia Juvenil
Ejemplos
Refugio para indigentes
Desarrollador de viviendas asequibles
Clínica de atención médica comunitaria
Programa de capacitación laboral para personas de bajos ingresos
Guarderia
Refugio de violencia doméstica
Organización de Servicios Juveniles
Formulario 1023 del IRS
Proporcione una descripción completa de las actividades
Mostrar que las actividades de la organización cumplirán el propósito exento
Mostrar que la organización realmente llevará a cabo actividades
Precaución: el IRS ha denegado la exención si la descripción es demasiado vaga para demostrar que las actividades están exentas.
El IRS examinará las relaciones con:
Fundadores
Miembros de la Junta
Oficiales
Donantes principales
Empleados o consultores altamente remunerados
Otras personas privadas/con fines de lucro
Formulario del IRS 1023-EZ
Proceso de exención simplificado para pequeñas organizaciones sin fines de lucro
Proceso de autocertificación 501(c)(3) utilizando un formulario en línea de 3 páginas
Tarifa de presentación de $ 275
Tiempo de procesamiento más rápido
Generalmente disponible para organizaciones que no han tenido más de $50,000 en ingresos brutos anuales en cualquiera de los últimos 3 años, o han proyectado $50,000 en ingresos brutos anuales en el año actual y en cada uno de los próximos 2 años
Sin embargo, 24 excepciones adicionales ( p. ej., escuelas, universidades, iglesias, hospitales u organizaciones de investigación médica, organizaciones con activos totales superiores a $250,000)
Caridad Pública o Estatus de Fundación Privada
El IRS divide todas las organizaciones benéficas 501(c)(3) en dos tipos:
Caridad pública : apoyada por el público en general, o de tarifas por servicios caritativos
Fundación privada : apoyada por uno o unos pocos particulares o fundaciones privadas.
Las fundaciones privadas están sujetas a limitaciones e impuestos especiales y no son elegibles para algunas subvenciones de fundaciones; ¡las organizaciones benéficas operativas intentan evitar esto!
El IRS otorgará una resolución permanente como una organización benéfica pública si se presenta un presupuesto calificado en el Formulario 1023 ( a partir del sexto año, debe cumplir con la prueba de apoyo público )
Desarrollo del programa
Para cada actividad del programa, calcule lo siguiente:
¿Por qué exime aún más el propósito?
¿Quién lo conduce?
¿Cuándo se lleva a cabo?
¿Dónde se lleva a cabo?
¿Cómo se financia?
% del tiempo total/$ gastado en ello.
Cobrar por sus servicios
No hay prohibición de que una organización sin fines de lucro cobre por sus servicios. Pero…
La actividad en sí debe estar relacionada con el propósito exento de la organización sin fines de lucro: los ingresos de una actividad no relacionada probablemente estarán sujetos a impuestos y pueden amenazar el estado de exención de impuestos de la organización.
La actividad no puede ejecutarse como una empresa comercial.
Factores de “ comercialidad ”: competencia con entidades con fines de lucro, maximización de ganancias, políticas de precios comerciales, etc.
Presupuesto e ingresos
Año actual más dos años (detallado)
Modelo 1023 Presupuesto de muestra: GASTOS
Formulario 1023 Presupuesto de muestra: Ingresos
Desarrollo de un presupuesto por programas (pdf)
mitos
La constitución y exención de impuestos NO generará automáticamente subvenciones o donaciones:
Muchos financiadores quieren ver un historial antes de dar dinero.
Los recursos de la subvención son limitados
Dinero no rapido
No todas las organizaciones sin fines de lucro generan suficientes ingresos para pagar los salarios
recaudación de fondos
4 elementos clave:
Planificación del programa
construyendo una base
Relación de construcción
Hacer la pregunta
Exención de impuestos estatales de CA
Envíe una carta de determinación del IRS a Franchise Tax Board con el Formulario 3500A
Nota: recibe una carta de FTB que especifica la fecha de vigencia de la exención
– O –
Presentar el Formulario 3500 con FTB
- Para organizaciones caritativas, complete la Sección 23701(d) del Formulario 3500
Pagar la tarifa de presentación ($ 25)
Cumplimiento Continuo
federales (IRS)
Formulario 990
Formulario 990-EZ si los recibos son de $200,000 o menos y los activos totales son menos de $500,000
Formulario 990-N (ePostcard) si recibe $50,000 o menos
Fecha límite y aviso
Con vencimiento el día 15 del quinto mes después del final del año fiscal de la organización
Falta de presentación durante 3 años consecutivos = Revocación automática del estado de exención de impuestos
California
Formulario 199
Formulario 199-N si los recibos normalmente son de $50,000 o menos
Secretario de Estado: Declaración de Información (SI-100)
Después de la presentación inicial, presente cada dos años o antes para cambiar la información en el archivo
https://businesssearch.sos.ca.gov/ – El estado debe ser ” Activo “
Procuraduría General Registro de Fideicomisos Benéficos
Debe registrarse presentando el formulario CT-1 dentro de los 30 días posteriores a la recepción o acumulación de activos
Presente el informe anual a partir de entonces en el formulario RRF-1 y CT-TR-1 (si presentó 990-N)
http://rct.doj.ca.gov/Verification/Web/Search.aspx?facility=Y (el estado debe ser ” Actual “)